在企业里，出纳一般指出纳工作和出纳人员。出纳工作从字面上讲是“支出”和“收入”，即管理货币资金、票据、有价证券进出的一项工作。具体来讲，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。出纳人员从广义上讲，它既包括会计部门的专职出纳人员，也包括各业务部门的收款(银)员。

        (一)出纳人员的日常工作
       出纳人员的日常工作包括货币资金核算、往来结算、工资核算三个方面内容。

       1．货币资金核算

       (1)办理现金收付。按中国人民银行有关的现金管理办法办理现金收支。对于一般支出，要根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付以后，须在收款和付款凭证上签章并加盖“现金收讫”、“现金付讫”的戳记。
      (2)办理银行结算业务。应妥善保管空白支票和印鉴，按规定填写支票，遇支票填写错误，应加盖“作废”戳记，与存根一起保存；支票遗失应立即向银行办理报失手续。要遵守银行结算制度，不准将账户出租、出借给其他单位和个人使用。
       (3)登记现金日记账和银行存款日记账。出纳人员应根据办理结束的收付款凭证，逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，并做到日清月结，对现金日记账，要逐日核对其余额；对银行存款日记账每月应至少核对一次余额，并于月末编制银行存款余款调节表，对于未达账项进行调整，及时了解其动态。
       (4)保管库存现金及有价汇券。出纳人员应保证其保管现金的安全与完整，对于超过库存现金限额的部分应及时送存银行，如果发现库存现金有溢余或短缺，应及时查明原因，根据情况进行处理，不得私下取走或补足。
       (5)复核收入凭证，办理销售结算。认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售合同和银行结算制度办理销售款项结算，催收销货款。发生销售纠纷货款被拒付时，要及时通知有关部门进行处理。

        2．往来结算

    往来结算主要是指除购销业务以外的其他往来项目，主要包括企业内部核算单位和职工之间的款项结算，企业与外部单位不能办理转账手续和个人之间的款项结算；低于结算起点的小额款项结算，对于其他往来项目应及时催收结算。实行定额备用金制度的企业，要按规定办理报销和核销手续，加强管理；对于非定额备用金，要督促及时办理报销手续。在对往来结算款项进行管理过程中，要按照单位和个人分户设置明细账，加强核算。

        3．工资核算

    审核工资单据，发放工资奖金。根据企业职工人数、工资级别、工资标准计算工资、代发款和代扣款，计算实发工资，按照部门进行归类编制工资结算汇总表，填制记账凭证。根据企业发放工资要求，组织发放工资。对需计算代扣个人所得税的个人，要正确计算应代扣代缴的个人所得税。另外，根据工资总额的组成和工资的领取对象，进行明细核算。

        (二)出纳人员的职责

    由于出纳人员在企业里主要负责现金收付、银行结算等业务，而这些业务又直接关系到职工个人、单位、投资人的经济利益，容不得丝毫马虎和泄漏，要做好出纳工作，需严格按照出纳员的职责执行。

        (1)按照现金日常管理规定和银行结算纪律办理有关现金收支和银行结算。出纳人员要严格遵守现金开支范围和库存现金限额规定，非现金结算范围不得用现金收付，超过库存现金限额的现金应及时送存银行；认真登记现金日记账和银行存款日记账。
        (2)审核收付款原始凭证。出纳人员在办理现金和银行存款收付业务时，要进一步审核原始凭证。然后据以编制记账凭证，登记现金日记账和银行存款日记账。
       (3)根据企业银行存款金额，不签发空头支票，不得出租出借银行账号，管理好银行账户，执行银行结算制度。
       (4)保证库存现金和各种有价证券的安全与完整。要建立适合本单位的保管责任制，明确保管人的责任。
        (5)保管有关印鉴、空白收据和支票。这几项管理内容关系到企业财产安全，应按照内部牵制制度的要求，企业的公章财务章和名章要进行分管，预留银行的印鉴章与支票、发票要进行分管，交由出纳员保管的印鉴出纳人员应严格按照规定用途使用。
       (6)办理外汇出纳业务，按照国家外汇管理规定，结汇、购汇制度办理外汇出纳业务，外汇出纳人员应熟悉外汇管理制度，及时、正确地办理结汇、购汇，避免造成外汇损失。