一、单选题
1、下列各项收入中，应纳增值税的是( )。
A、广告公司广告费收入
B、邮政部门邮政储蓄收入
C、某房地产开发公司销售办公楼收入
D、某商店零售化妆品收入
标准答案：D
解　　析：ABC三项应纳营业税。增值税征税范围：销售货物、提供加工和修理修配劳务。
2、下列各项中，属于视同销售行为应当计算销项税额的是( )。
A、将购买的货物用于非应税项目
B、将自产的货物委托外单位加工
C、将购买的货物无偿赠送他人
D、将购买的货物用于个人消费
标准答案：C
解　　析：AD属于进项税额转出的项目，B项属于企业正常的生产过程，不用考虑增值税，只有C属于视同销售。
3、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。
A．饭店提供餐饮服务并销售酒水
B．电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务
C．装演公司为客户包工包料装修房屋
D．零售商店销售家俱并实行有偿送货上门
标准答案：D
解　　析：ABC均应该属于应征收营业税的混合销售行为
4、下列属于增值税混合销售行为的有（  ）
A电话局提供电话安装的同时销售电话
B建材商店销售建材的同时，也提供装饰装修服务
C塑钢门窗商店销售产品并为客户安装
D汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务
标准答案：C
解　　析：A为营业税的混合销售行为；B为兼营行为；D为增值税应税货物与劳务
5、下列各项应征收增值税的有（  ）
A电力公司向发电企业收取的过网费
B体育彩票的发行收入
C经中国人民银行批准的经营融资租赁业务的单位所取得的融资租赁业务收入
D水库供应农业灌溉用水
标准答案：A
解　　析：BCD均为增值税免税项目
6、下列各项，应征收增值税的有（  ）
A某商场收取的会员费
B印刷企业接受出版单位委托自行购买纸张印刷有国家统一刊号的图书取得的收入
C纳税人的销售软件交付使用后，按期收取的软件培训费收入
D纳税人委托开发的委托方拥有著作权的软件所得的收入
标准答案：B
解　　析：对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税
对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等不征收增值税。
印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN）以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按货物销售征收增值税。
纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。
7、下列各项表述错误的是（  ）
A、从事汽车销售的纳税人销售汽车向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税，作为价外费用征收增值税
B未经中国人民银行批准的单位从事的融资租赁业务，租赁的货物的所有权转让给承租方，征收增值税，不征收营业税
C因转让著作所有权而发生的销售电影母片、录像带母带、录音磁带母带的业务，不征收增值税。
D、对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，凡与货物的销售数量有直接关系的，征收增值税；
标准答案：A
解　　析：从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，不作为价外费用征收增值税。
二、多选题:
8、按现行增值税制度规定，下列行为应按"提供加工和修理修配劳务"征收增值税的是（ ）。
A.电梯制造厂为客户安装电梯
B.企业受托为另一企业加工服装
C.企业为另一企业修理锅炉
D.汽车修配厂为本厂修理汽车
标准答案：BC
解　　析：A属于安装服务，应征收营业税；单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务不属于"提供加工和修理修配劳务"，所以D不选
9、下列各项中，应当征收增值税的有( )。
A、医院提供治疗的同时销售药品
B、邮局提供邮政服务并销售集邮商品
C、商店销售空调并负责安装
D、汽车修理厂修车并提供洗车服务
标准答案：CD
解　　析：AB属于营业税的混合销售行为，不征增值税，应当征收营业税；CD属于增值税的混合销售行为，应当征收增值税。
10、纳税人的下列行为，不征收增值税的有（ ）。
A.个体经营者销售报刊
B.邮政部门销售集邮商品
C.国家体育总局发行体育彩票
D.某运输公司销售货物并负责运输所售货物
标准答案：BC
解　　析：邮政部门销售报刊不征收增值税，但其他单位或个人销售则征收增值税。从事运输业务的单位与个人，发生销售货物并负责运输，所售货物的混合销售行为，征收增值税。
11、混合销售行为的基本特征为（）。
A．既涉及货物销售又涉及非应税劳务
B．发生在同一项销售行为中
C．从一个购买方取得货款
D．从不同购买方收取货款
标准答案：ABC
12、按照现行增值税制度规定，下列行为应“视同销售”征收增值税的有（）。
A．将自产的货物作为投资，提供给个体经营者
B．将购买的货物用于个人消费
C．将购买的货物无偿赠送他人
D．将自产的货物用于非应税项目
标准答案：ACD
13、混合销售与兼营是为了区分增值税与营业税的界限而作的规定，其区别在于（）。
A．混合销售同时涉及货物销售和非增值税应税劳务，而兼营是指同一纳税人既有工业生产又有商业批发、零售
B．混合销售是货物销售、应纳增值税劳务和非增值税应税劳务在同一纳税人身上发生，而兼营则是货物销售和非增值税应税劳务在同一项销售行为中发生
C．混合销售是货物销售和非增值税应税劳务在同一项销售行为中发生，兼营是货物销售应纳增值税劳务和非增值税应税劳务在同一纳税人身上发生
D．混合销售中销售货物与非应税劳务同时发生在同一购买者身上，而兼营中销售货物和应税劳务与提供非应税劳务则不同时发生在同一购买者身上
标准答案：CD
14、按照现行增值税制度规定，下列行为应纳增值税的有（）。
A．银行销售金银
B．开采未经加工的天然水
C．邮政部门销售集邮商品
D．邮政部门调拨售邮商品
标准答案：AD
15、按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的有（　）。
A．经中国人民银行批准经营融资租赁业务的单位发生的融资租赁业务
B．集邮商品的生产
C．邮政部门发行的报刊收入
D．商品期货的交割环节
标准答案：BD
解　　析：AC应缴纳营业税。
16、根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的有（ ）。
A.电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务
B.铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装
C.宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料
D.批发商销售货物并送货上门
标准答案：BD
解　　析：AC属于应交营业税的行为。
17、下列表述不符合税法有关规定的是（ ）。
A.基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设工厂、车间生产的水泥预制构件，凡用于本单位或本企业的建筑工程的，应视同对外销售，在移送使用环节征收增值税
B.工厂采自地下水用于生产，应缴纳增值税
C.建筑安装企业采用包工包料形式提供建筑劳务时，从建设单位收取的工程价款中的材料价款，属于向建设单位销售建筑材料，应缴纳增值税
D.国家行政管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税
标准答案：BC